Последнее обновление: 06.09.2016
Как сделать бизнес-план по стандарту UNIDO?
UNIDO — это организация
борющаяся за глобальное процветание,
стремящаяся поддерживать индустриальное развитии развивающихся стран и
стран с переходной экономикой (www.unido.org).
Финансовые модели в
рамках этих стандартов выполняются в программной среде COMFAR III,
PROPSPIN (эти программы разработала сама UNIDO), а также ряде других
программных продуктов.
Надо сказать, что UNIDO дает лишь рекомендации, но
никак не стандарты.
В частности, имеются:
Manual for the
Preparation of Industrial Feasibility Studies
(Руководство по подготовке промышленных технико-экономических
обоснований), 1991 г.
Manual for
Evaluation of Industrial Projects. UNIDO, Vienna, 1978
(Руководство по оценке промышленных проектов), 1978, 1993 г.
Кроме того, есть некоторые другие издания, выпущенные ЮНИДО в качестве
рекомендаций для составления бизнес-планов, в частности:
- World Information Directory of Industrial Technology and Investment Support Services
- Guidelines for Investment Promotion Agencies: Foreign Investment Flows to Developing Countries
- Manual for Small Industrial Business; Project Design and Appraisal
- Manual on Technology Transfer Negotiations
- Guide to Practical Project Appraisal: Social Benefit-Cost Analysis in Developing Countries
- Guidelines for Infrastructure Development through Build-Operate-Transfer (BOT) Projects
- Guidelines for Project Evaluation
Их можно приобрести на официальном сайте
UNIDO.
Надо сказать, что за пределами СНГ методики UNIDO не слишком широко
распространены. Но, по крайней мере, в России практически все методики,
предназначенные для разработки бизнес-планов,
в том числе и те, которые
издает государство, а также различные инвесторы (например, банки) в
очень большой степени основаны на рекомендациях UNIDO.
Подавляющее
большинство учебников, монографий, публикаций СМИ на тему
«бизнеспланирование» основаны как раз на этих
стандартах.
Вот перечень разделов бизнес-плана в
соответствии со стандартами
(рекомендациями) UNIDO (ЮНИДО):
- Резюме
- Описание отрасли и предприятия, реализующего бизнес-идею
- Описание услуг (товара)
- План маркетинга
- Производственный план
- Организационный план
- Финансовый план
- Оценка экономической эффективности проекта
- Гарантии и риски бизнес-идеи
- Приложение (если необходимо)
Заметим, что строгого названия разделов бизнес-плана,
выполняемого по
методике UNIDO, нет. Главное, чтобы они имели
соответствующую смысловую
нагрузку.
1. Резюме
Этот раздел создает впечатление обо всем
проекте, поэтому инвесторы
читают его в первую
очередь. Резюме содержит краткую, но емкую
информацию о бизнес-идее. В частности, там должно присутствовать ее
описание, сроки кредитования, требуемый объем инвестиций, их характер
(кредит, лизинг или др.), объем собственных средств, масштаб и
потенциал рынка и т.д. Фактически, все остальные разделы бизнес-плана
по методике UNIDO представляют собой не что иное, как
подробное,
расширенное раскрытие всего того, что содержится в резюме, а также
научное обоснование приводимых в нем цифр. Хорошо, если объем резюме
занимает не более 1 страницы стандартного печатного текста,
напечатанного шрифтом с
размером не менее 12. Дело в том, что потенциальный инвестор,
анализируя резюме, должен иметь возможность охватить, что называется,
одним взглядом, всю суть проекта, под который написан бизнес-план.
После прочтения резюме инвестор, как правило, принимает решение
– читать ли дальше остальную часть бизнес-плана
или нет,
отклонив его.
2. Описание отрасли и предприятия, реализующего бизнес-идею
Этот раздел содержит информацию о
предприятии, которое будет
реализовывать бизнес-идею. Здесь кратко описывается направление
деятельности – т.е. продукция или услуги, предполагаемые к
выпуску, а также партнерские деловые связи (в частности, указываются
поставщики). Производится описание отрасли и краткие (подробно это
будет указано в маркетинговом плане) перспективы её развития, важнейшие
финансовые показатели деятельности предприятия за последние 2-5 лет,
его обеспеченность кадрами, характеризуются материалы, производственные
мощности, а также структура управления.
3. Описание услуг (товара)
Здесь реализуется презентация
выпускаемого товара (предлагаемых услуг).
При этом можно воспользоваться всеми доступными средствами
визуализации, например, графическими редакторами, а то и 3D
технологиями. Кратко (подробнее это будет указано в маркетинговом
плане) перечисляются основные потребители, область применения и
характеристики товара (патентоспособность и авторские права, наличие
лицензии и сертификата качества (при необходимости), себестоимость,
цена, конкурентоспособность, эргономичность, экологичность,
безопасность, условия поставки (в том числе упаковка), гарантии и
сервис, особенности эксплуатации продукции, а также утилизация.
Понятно, что указанный перечень зависит от специфики бизнеса.
Предпочтительнее, если в этом разделе будет присутствовать фотография
товара, услуги. Если, к примеру, в качестве идеи в бизнес-плане
по методике ЮНИДО фигурируют гостиничные услуги –
то целесобразно наличие общего вида
гостиницы, а также фотографии, раскрывающие убранство номеров,
элементов сервиса.
4. План маркетинга
Здесь описывается, прежде всего, рынок
сбыта. Прочтя этот раздел,
инвестор должен ясно увидеть, что рынок ЕСТЬ и
предлагаемый Вами
бизнес-план стоит того, чтобы быть реализованным на практике. Инвестор
должен видеть, насколько предлагаемый товар или услуга продуманы
относительно потребностей покупателей и насколько они
конкурентоспособны, есть ли перспективы развития; имеются ли минусы.
Имейте в виду, что бизнес-план по методике ЮНИДО,
вообще не содержащий
минусов, скорее всего, будет отвергнут инвестором по причине
недостаточной проработки проекта (если, конечно, инвестор, простите, не
дурак). Ибо очевидно, что практически ЛЮБОЙ бизнес-план, любая
бизнес-идея имеют недостатки. Вопрос лишь в том, какие именно и
насколько они существенны.
Характеризуются покупатели товаров (услуг), описание которых дается в
бизнес-плане, могут являться конечными потребителями (физическими
лицами) или оптовыми.
Если потребителем выступает предприятие, то оно должно
характеризоваться соответствующей отраслью, а также месторасположением.
Если же в качестве потребителя выступает население, то необходимо
привести социально-демографический срез, т.е. указать пол, возраст,
социальное положение, предполагаемый уровень доходов и т.п.
Кроме того, в маркетинговом разделе бизнес-плана по
методике UNIDO идет
описание потребительских свойства товаров — цена, срок службы
изделия, внешний вид и др.
Также дается тщательный анализ конкурентов, описываются способы
привлечения клиентов (система ФОССТИС – формирование спроса и
сбыта).
Структура раздела маркетинга бизнес-плана по методике
ЮНИДО может быть
следующей:
1. Требования и пожелания потребителей
к продукции, услугам и ваши
возможности по удовлетворению этих требований
2. Анализ конкурентов
(сильные и слабые стороны); каково реальное место
предлагаемой бизнес-идеи среди них
3. Маркетинговые исследования рынка,
прогноз его развития
4. Характеристика сбыта:
упаковка, хранение, место продаж (оказания
услуг), гарантийное и постгарантийное обслуживание
5. Система
привлечения потребителей (каким образом покупатель узнает
о
товаре, что конкретно будет привлекать его): реклама, продвижение
товара, услуг
6. Анализ эластичности
спроса по цене
В данном разделе можно провести исследование на основе SWOT, PEST, ABC,
XYZ и других методик анализа. Несомненно, наличие визуальных диаграмм,
подкрепленных расчетами (с результатами, оформленными в виде таблиц)
будут являться хорошими доказательствами практической реализуемости
Вашего бизнес-плана, составленного по методике ЮНИДО.
Таким образом, задача данного раздела бизнес-плана -
убедить инвестора, что ваша идея – лучшая в данном сегменте.
Замечание: однако, не следует
перегружать данный раздел таблицами,
схемами, диаграммами. Пожалейте будущего читателя бизнес-плана
– инвестора: ведь он тоже человек. Который, возможно, не
является специалистом во всех этих диаграммах Ганта, Исикавы и др.
Поэтому крайне желательно, чтобы материал данного раздела должен быть
представлен НАГЛЯДНО.
5. Производственный план
Этот план должен полностью описывать
производственный процесс.
Осуществляется расчет объема производства товаров, услуг; калькуляция
себестоимости продукции и общие сведения о производственных
возможностях предприятия в рамках предлагаемого бизнес-плана по
методике UNIDO. Себестоимость целесообразно разложить по системе Директ-костинг,
т.е. в разрезе постоянных и переменных затрат.
Переменные
затраты:
- Сырье и материалы, запчасти, комплектующие изделия
- СДЕЛЬНАЯ оплата труда (с начислениями на нее) – как правило, производственного персонала.
- Топливо, электроэнергия для производственных целей
Постоянные затраты:
- Амортизация Обслуживание, ремонт оборудования
- Топливо и энергия для непроизводственных целей (например, для отопления помещений)
- Расходы на ФОССТИС (реклама, продвижение товаров и услуг)
- Административные расходы (ПОВРЕМЕННАЯ заработная плата – как правило, административного персонала, охраны, уборки помещений и т.п., а также коммунальные услуги, командировочные расходы, связь и др.)
В этом же разделе отражаются также требуемые
производственные площади,
мощности, человеческие (трудовые) ресурсы. Сколько и какие конкретно
производственные мощности уже имеются? Сколько надо будет приобрести?
Как правило, именно в производственном плане и содержится ответ на
вопрос, для каких
целей разработчику бизнес-плана по методике UNIDO
требуются инвестиции.
Структура
производственного плана в рамках методики ЮНИДО может быть
следующей:
- Географическое положение предприятия, транспортные пути, наличие коммуникаций
- Технологии
- Уровень квалификации персонала, состав и структура трудовых ресурсов, их квалификация, заработная плата (плюс начисления на нее, к примеру - социальные платежи)
- Требующиеся производственные площади, оборудование
- Амортизация
- Объем производства
- Затраты на сырье, энергию, комплектующие, материалы
- Текущие затраты на производство (сводный расчет)
- Переменные, постоянные затраты
- Экологичность и безопасность производства
Когда производственный процесс частично
или полностью предполагается
передать субподрядчикам, то необходимо сделать описание всех
субподрядчиков, указав их местоположение, а также обосновать их выбор.
Также следует указать затраты на субподрядчиков и заключенных с ними
контракты.
Если бизнес-план по методике UNIDO
посвящен не производству товаров, а
торговле или оказанию услуг, этот производственный план должен
содержать описание процессов закупа товара, хранения, распределения,
контроля запасов и т.д.
6. Организационный план
Раздел предусматривает раскрытие вопросов
организации руководящего
состава, мотивации персонала, сроки реализации проекта в рамках
бизнес-плана.
В этом разделе приводится описание организации реализации бизнес-идеи:
дается правовое обеспечение, рассматривается руководящий состав,
основные специалисты (подробные послужные списки персонала должны
присутствовать в приложении). Должны быть также описаны лица, стоящие
за их спиной. Для каждого из владельцев следует также дать информацию
об их возможностях и ответственности, иллюстрируется организационная
структура фирмы, сроки реализации проекта, способы мотивации
руководящего персонала.
Прочитав организационный план бизнес-плана, созданного в
соответствии с
методикой UNIDO, инвестор должен убедиться в наличии
хорошей
организации предлагаемого проекта; что бизнес-проект будет
реализовываться не кем попало, а надежными и квалифицированными
исполнителями.
7. Финансовый план
Этот раздел посвящен финансовым
показателям бизнес-плана, составленного
по методике ЮНИДО. Здесь приводятся переменные и
постоянные затраты
(укрупненно, ибо подробный их расчет дан в производственном разделе
бизнес-плана) на производство продукции, услуг; смета расходов на
реализацию проекта, потребность и источники финансирования.
Составляется рассчитывается таблица расходов и доходов, поток денег в
ходе реализации бизнес-проекта (поток денежной наличности).
В бизнес-плане по методике UNIDO денежный
поток рассчитывается:
- Недисконтированный и дисконтированный с учетом рисков и минимальной нормы прибыли проекта
- Текущий (помесячно или поквартально) и с накоплением
Может также быть составлен прогнозный
баланс.
Ориентировочная структура
финансового плана может быть следующей:
- Затраты подготовительного периода
- Затраты текущего периода
- Расчет поступлений от проекта
- Затраты, связанные с обслуживанием кредита (или заемных средств в иной форме)
- Налоговые платежи
- Прочие доходы и расходы (поступления и выплаты)
- Поток денежной наличности
- Стратегия финансирования (источники поступления средств, их использование, периодичность погашения)
- График маржинального анализа (с построением точки безубыточности)
В приложение могут быть вынесены (в
агрегированной форме):
- Отчет о финансовых результатах (ранее эта форма называлась «Отчет о прибылях и убытках») (форма №2)
- Прогнозный бухгалтерский баланс (форма №1)
8. Оценка экономической эффективности проекта
Данный раздел посвящен анализу
показателей эффективности реализации
бизнес-проекта, проводится его финансовый анализ. Анализируются такие
показатели
Относительные
- ЧДД (или NPV – чистый дисконтированный доход)
- ИД (или PI – индекс доходности)
- ВНД (внутренняя норма доходности) и т.д.
Абсолютные
- Общая величина затрат, доходов и прибыли на период завершения проекта (как правило, 2…7 лет)
Проводится также факторный анализ чувствительности основных показателей
бизнес-плана к изменению внешних факторов (изменение стоимости сырья,
электроэнергии, заработной платы на рынке, арендной платы, снижение
стоимости аналогичных товаров и услуг в результате снижения спроса или
действий конкурентов). Как правило, ограничиваются исследованием
чувствительности абсолютных
показателей – общей прибыли бизнес-проекта.
Данный раздел должен продемонстрировать инвестору факт достаточной
устойчивости проекта к изменению внешних условий. Это, своего рода,
финансово-экономические гарантии того, что проект все-таки принесет
приемлемую прибыль, даже если внешние условия будут относительно
неблагоприятными.
Скажем, если при росте стоимости сырья или заработной платы всего на
15% общая прибыль снижается аж на 50% - то грамотному инвестору сразу
станет ясно, что с таким проектом лучше не связываться вообще, ибо есть
большой риск потерять все вложенный в него средства. Ведь инвестор
вкладывает деньги в бизнес-проект НА СВОЙ СТРАХ И РИСК.
9. Гарантии и риски бизнес-идеи
В этом разделе анализируются основные
риски, гарантии возврата. Анализ
рисков в большой степени зависит от вида инвестора. Ведь для каждого
инвестора наиболее опасными могут быть, вообще говоря, разные риски.
Нужно предоставить доказательства платежеспособности предприятия,
которое будет реализовывать бизнес-план. Необходимо оговорить гарантии
возврата заемных средств в случае наступления непредвиденных,
форс-мажорных обстоятельств. Например, одной из таких гарантий может
являться наличие оборудования, машин, зданий, сооружений на балансе
предприятия. Можно также предусмотреть страхование бизнес-проекта на
случай убыточности. Под ряд проектов (если они имеют, к примеру,
высокую социальную значимость) возможно получение муниципальных или
государственных гарантий.
10. Приложение
В приложении содержится информация,
которую нецелесообразно приводить в
основной части бизнес-плана, реализованного с использованием методики
UNIDO. Приложение к бизнес-плану по методике ЮНИДО
предназначено для
разгрузки основной его части от излишней детализации, содержа при этом
доказательства и обоснования. Это, в частности, документы:
- Содержащие информацию о предприятии и его хозяйственной деятельности (учредительные документы, лицензии, сертификаты, свидетельства, дипломы, копии материалов СМИ о деятельности предприятия, отзывы и т.д.)
- Письма от дистрибьюторов, подрядчиков и клиентов
- Материалы, характеризующие продукцию или услуги (чертежи, фотографии и иные наглядные материалы, копии патентов, результаты сертификации и испытаний производимой продукции, услуг)
- Материалы маркетинговых исследований (результаты анкетирования потребителей, сравнительные данные о конкурентах, заявки на поставку продукции от будущих покупателей)
- Подробные финансово-экономические расчеты, справки, калькуляции
- Гарантийные письма, договоры, информация о залоге, выписки из законодательных и нормативных документов, поддерживающих проект или предохраняющих его от рисков
- Прайс-листы с ценами конкурентов и поставщиков сырья, материалов
Надо сказать, что не всякий инвестор
будет углубляться в изучение
материалов, имеющихся в Приложении к бизнес-плану,
составленному по
UNIDO. Вместе с тем, его наличие позволяет судить, как
минимум, о
серьезности и тщательности проработки бизнес-проекта. Что бизнесмен
старался учесть все, мало-мальски имеющие значение, детали и частности.
Естественно, такой подход является дополнительной гарантией
реализуемости бизнес-плана в рамках запланированного сценария.
Также наличие Приложения к бизнес-плану,
выполненному в соответствии со
стандартами ЮНИДО говорит об определенном
уважении к инвестору. Ибо в
основной части содержится наиболее важная информация, а в Приложении
раскрываются все, имеющие значение, показатели. Если инвестор верит,
что называется, на слово - он может не читать Приложение,
ограничившись анализом основной части. А вот при возникновении сомнений
– может изучить более подробно доказательную часть
(самостоятельно или поручив эту работу доверенным аналитикам).
Вот, вкратце,
таковы особенности написания бизнес-плана в соответствии
с рекомендациями (стандартами) организации UNIDO. При желании, в них
вполне можно разобраться самому. Однако, не у всех хватает на это
времени и сил.
Если у Вас возникнут затруднения в разработке
бизнес-плана по методике ЮНИДО, мы готовы помочь Вам!
Вы можете
оставить заявку на бизнес-план у нас на сайте.
Обращайтесь!